Граждан интересует, насколько вырастут налоговые платежи, кто имеет право на получение налоговых льгот и как определить кадастровую стоимость имущества.
В Калининградской области большая часть вопросов, связанных с новой системой исчисления налога на имущество физлиц, связана с расчетом налога для несовершеннолетних.
За минувшую неделю, 23-29 ноября, на горячую линию региональной программы повышения финансовой грамотности поступило 80 обращений от граждан по вопросам, связанным с изменениями в налоговом законодательстве, в частности, касающихся налога на имущество, прокомментировали в Калининграде информационному агентству Rainbow сегодня, 4 декабря 2015 года, в министерстве финансов Калининградской области
Как заявлено, в большей степени, граждан интересует, насколько вырастут налоговые платежи, кто имеет право на получение налоговых льгот и как определить кадастровую стоимость имущества. Жители Калининградской области просят помочь рассчитать размер налоговых платежей в связи с вводимыми изменениями. Также поступает большое количество вопросов по начислению налога на имущество для несовершеннолетних.
С 1 января 2016 года в Калининградской области вступает в силу закон, предусматривающий расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, дополнил Бизнес-Калининград. При этом соответствующие налоговые платежи будут осуществляться налогоплательщиками-физическими лицами только в 2017 году. Не будет облагаться налогом на имущество 10 кв. м. комнаты, 20 кв. м. жилой площади квартиры и 50 кв. м. дома.
Средства от налога на имущество физических лиц поступают в доход местных бюджетов и налоговые ставки, размеры налоговых вычетов и льготы регулируются Налоговым кодексом РФ и органами местного самоуправления. В течение первых четырех лет в соответствии с Налоговым кодексом налог на имущество от кадастровой стоимости будет рассчитываться с учетом ежегодного увеличения налоговой базы не более чем на 20% от разницы между кадастровой и инвентаризационной стоимостью.
Ответы на наиболее часто задаваемые вопросы, поступившие на горячую линию в связи с изменениями в налоговом законодательстве, в частности, связанными с налогом на имущество физических лиц
— Будет ли взиматься налог с несовершеннолетних собственников?
— В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, являющееся объектом налогообложения. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение. Таким образом, несовершеннолетние граждане, обладающие правом собственности на имущество, признаются налогоплательщиками по налогу на имущество физических лиц.
— Кто уплачивает налог на имущество за несовершеннолетнего?
— В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. На основании статьи 26 Налогового кодекса налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя.
Согласно пункту 2 статьи 27 Налогового кодекса законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Так, несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей — родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (пункты 1 и 2 статьи 26 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов в отношении этого имущества. Иными словами, физические лица, признаваемые налогоплательщиками налога на имущество физических лиц вне зависимости от возраста, обязаны уплачивать налог в отношении находящегося в их собственности имущества.
— Кто устанавливает льготы по налогу на имущество физических лиц?
— На основании статьи 399 Налогового кодекса представительные органы муниципальных образований вправе устанавливать налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, в том числе для несовершеннолетних граждан, основания и порядок их применения. Льготные категории граждан определены статьей 407 Налогового кодекса РФ.
— Если площадь объекта недвижимости меньше площади налогового вычета, как в этом случае платить налог?
— В случае, если при применении налоговых вычетов, указанных выше, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю. Иными словами, если площадь жилого помещения меньше необлагаемой налогом площади, то налог не уплачивается.