В Калининграде 9 ноября состоятся публичные слушания по проекту бюджета на 2017 и плановые 2018 и 2019 годы. Слушания состоятся в городской администрации.
В пояснительной записке к документу указывается, что формирование доходной части бюджета городского округа на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов осуществляется в условиях изменений налогового законодательства и межбюджетных отношений. При этом наиболее существенное влияние на доходную часть бюджета в 2017-2019 годах окажут следующие изменения:
— налогообложение доходов физических лиц
С 1 января 2018 года в рамках межбюджетных отношений снижен дополнительный норматив отчислений НДФЛ с 11% до 10%. В целом ставка НДФЛ, подлежащая зачислению в доход бюджета городского округа «Город Калининград», начиная с 1 января 2018 года, составит 30%. Потери бюджета в 2018 году составят 107,006 миллиона рублей, а в 2019 году — 111,823 миллиона рублей.
— налогообложение субъектов малого предпринимательства
С 1 января 2017 года в рамках межбюджетных отношений снижен норматив отчислений УСН с 30% до 20%. Потери бюджета в 2017 году составят 388 миллионов рублей, в 2018 году — 400,470 миллиона рублей, а в 2019 году — 413,330 миллиона рублей.
С 1 января 2017 года право применять УСН получат те субъекты предпринимательства, чей доход за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на спецрежим, не превысит 90 миллионов рублей, а в настоящее время — 45 миллионов рублей. Этого права лишатся лица, чей доход по итогам отчетного или налогового периода составит более 120 миллионов рублей, а в настоящее время — 60 миллионов рублей.
Кроме того, с 2017 года повышается предельная величина остаточной стоимости основных средств со 100 миллионов до 150 миллионов рублей. Исчерпав его, фирма не может применять УСН.
— налогообложение имущества
По налогу на имущество физических лиц налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены налоговые вычеты в отношении объектов жилого назначения, налоговые льготы, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков, а также понижающие коэффициенты: в 2017 году — 0,4, а в 2018 году — 0,6, в 2019 — 0,8.
С 1 января 2017года в рамках межбюджетных отношений снижен норматив отчислений по налогу на имущество организаций с 25% до 20%. Потери бюджета в 2017 году составят 95,4 миллиона рублей, в 2018 году — 96 миллионов рублей, в 2019 году — 96 миллионов рублей.
Бюджет Калининграда по налоговым и неналоговым доходам на 2017 год сформирован в объеме 6,852 миллиарда рублей. По сравнению с оценкой ожидаемого исполнения за 2016 года прогнозируемые в 2017 году налоговые и неналоговые доходы уменьшаться на 0,4% или на 28,508 миллиона рублей, а по сравнению с утвержденным объемом доходов на 2016 года в 7,154 миллиарда или на 4,2% — −302,562 миллиона рублей.
На 2018 год налоговые и неналоговые доходы планируются в сумме 6,698 миллиарда рублей, со снижением к 2017 год на 2,2% или на 153,463 миллиона рублей. На 2019 год налоговые и неналоговые доходы планируются в сумме 6,915 миллиарда рублей, с ростом к предыдущему периоду на 3,2% или на 217,593 миллиона рублей.
В сравнении с утвержденным решением городского совета депутатов Калининграда от 25 ноября 2015 года за № 347 «О бюджете городского округа «Город Калининград» на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов» плановые показатели по налоговым и неналоговым доходам на 2017 год уменьшены на 126,201 миллиона рублей или на 1,8 %, на 2018 год — на 443,065 миллиона рублей или на 6,2%.
Контингент налога на доходы физических лиц от плательщиков городского округа в 2017 году — 10,368 миллиарда рублей, в 2018 году — 10,7 миллиарда рублей, в 2019 году — 11,182 миллиарда рублей.
Прогноз налога на доходы физических лиц в Калининграде в 2017 года рассчитан исходя из норматива 31%, из них: 15% — в соответствии со ст.61.2 БК РФ; 5% — в соответствии с п.1 ст. 58 БК РФ и 11% — в соответствии с п.2 ст. 58 БК РФ и Законом Калининградской области от 22.10.2012 № 148 «О межбюджетных отношениях».
В расчете учтены возвраты НДФЛ налогоплательщикам в связи с получением налоговых вычетов и возможная к взысканию недоимка в размере 38,6 миллиона рублей.
Доходы бюджета от НДФЛ в 2017 году оцениваются в сумме 3,214 миллиарда рублей, с ростом к ожидаемому исполнению в 2016 году на 3,2%.
Прогноз налога на доходы физических лиц в 2018-2019 годы рассчитан исходя из норматива 30%, из них: 15% — в соответствии со ст. 61.2 БК РФ; 5% — в соответствии с п.1 ст. 58 БК РФ и 10% — в соответствии с п.2 ст. 58 БК РФ и законом Калининградской области от 22.10.2012 № 148 «О межбюджетных отношениях».
Доходы бюджета от НДФЛ в 2018 году оцениваются в сумме 3,210 миллиарда рублей, со снижением к предыдущему периоду на 0,1%, в 2019 году — 3,354 миллиарда рублей, с ростом к предыдущему периоду на 4,5%.
В сравнении с утвержденными решением городского Совета депутатов Калининграда от 25.11.2015 № 347 «О бюджете городского округа „Город Калининград“ на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов» плановые показатели по НДФЛ на 2017 год увеличены на 75,6 миллиона рублей или на 2,4%, что связано с изменением норматива отчислений по НДФЛ.
Плановые показатели по НДФЛ на 2018 год в сравнении с утвержденными решением № 347 уменьшены на 55,7 миллиона рублей или на 1,7%, что обусловлено продолжением кризисных явлений в экономике: снижением деловой активности населения, сокращение численности занятых работников и проблемы с выплатой заработной платы.
Акцизы на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей рассчитаны по нормативу, определенному Минфином Калининградской области для городского округа «Город Калининград» на 2016 год — 1,465% исходя их протяженности муниципальных дорог местного значения, находящихся в собственности городского округа.
Прогноз акцизов, подлежащих зачислению в доход городского бюджета в 2017 году рассчитан администратором платежей — УФК по Калининградской области в сумме 46 миллионов рублей, с ростом к предыдущему периоду на 7,3%. Учитывая, что в бюджете Калининградской области не утверждены размеры дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты на 2018-2019 годы, сумма акцизов на данный период прогнозируется в объеме, утвержденном на 2017 год — 46 миллионов рублей.
Налоги на совокупный доход рассчитаны на 2017 год в сумме 1,511 миллиарда рублей, со снижением к ожидаемому исполнению за 2016 год на 16,6% или на 301,262 миллиона рублей. Прогноз доходов от налогов на совокупный доход на 2018 год оценивается в сумме 1,549 миллиарда рублей, на 2019 год — 1,588 миллиарда рублей, с ростом к предыдущему периоду на 3,2%.
Прогноз единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 2017 год рассчитан на основе сценарных условий развития экономики города в сумме 776 миллионов рублей или 106,1% к оценке 2016 года исходя из норматива зачисления 20% и с учетом возможной к привлечению недоимки прошлых лет в сумме 31,913, миллиона рублей, на 2018 год — 800,930 миллиона рублей, на 2019 год — 826,670 миллиона рублей, с ростом к предыдущему периоду на 3,2%.
Расчет поступлений в бюджет доходов от единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности произведен на 2017 год в сумме 654 миллионов рублей или 103% к оценке 2016 года исходя из норматива 100% и с учетом возможной к привлечению недоимки прошлых лет в сумме 44,370 миллиона рублей. Единый налог на вмененный доход на 2018 год рассчитан в сумме 667 миллионов рублей, на 2019 год — 680 миллионов рублей, с ростом к предыдущему периоду соответственно на 2% и 1,9%.
Расчет поступлений в бюджет от единого сельскохозяйственного налога произведен на 2017 год в сумме 62 миллионов рублей исходя из норматива 100% и с учетом ожидаемого исполнения по налогу в 2016 году. Поступления единого сельскохозяйственного налога рассчитаны по данным основных плательщиков налога — ООО «Морская звезда», РПК «Рыбфлот-ФОР», ООО «Атлантрыбфлот», ЗАО «Фор-фишинг». Учитывая, что в 2018-2019 годах вышеуказанные предприятия не прогнозируют изменений в налогообложении, поступления от единого сельскохозяйственного налога на 2018-2019 годы оценивается в сумме 62 миллионов рублей.
Расчет поступлений в бюджет доходов от патентной системы налогообложения на 2017 год произведен в сумме 19 миллионов рублей или 105,6% к оценке 2016 года исходя из тенденций, сложившихся в 2016 году и с учетом суммы кредиторской задолженности в сумме 416 тысяч рублей. Прогнозная сумма доходов от патентной системы налогообложения на 2018 −2019 годы составит соответственно 20 миллионов рублей.
Налоги на имущество рассчитаны на 2017 год в сумме 875,6 миллиона рублей, со снижением к ожидаемому исполнению за 2016 год на 4%, на 2018 год — 899 миллионов рублей, на 2019 год — 920 миллионов рублей, с ростом к предыдущему периоду соответственно на 2,7% и 2,3%.
В сравнении с утвержденными решением городского Совета депутатов Калининграда от 25.11.2015 №347 «О бюджете городского округа «Город Калининград» на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов» плановые показатели по налогам на имущество на 2017 год уменьшены на 218,4 миллиона рублей или на 20%, на 2018 год — на 224 миллиона рублей или на 19,9%. Уменьшение поступлений обусловлено снижением норматива отчислений по налогу на имущество организаций с 20% до 20%, а также снижением налогооблагаемой базы по земельному налогу в связи с оспариванием в судах кадастровой оценки земельных участков.
Расчет поступлений в бюджет по налогу на имущество физических лиц произведен на 2017 году в сумме 140 миллионов рублей или 127,3% к оценке 2016 года с учетом исчисления налога. Прогноз поступлений налога на имущество физических лиц на 2018 год оценивается в сумме 160 миллионов рублей, на 2019 год — 180 миллионов рублей, с ростом к предыдущему периоду соответственно на 14,3% и12,5%.
Расчет поступлений в бюджет налога на имущество организаций на 2017 год произведен в сумме 381,6 миллиона рублей или 84,8% к оценке 2016 года исходя из норматива 20% и с учетом суммы кредиторской задолженности в сумме 9,040 миллиона рублей. Прогнозная оценка поступлений налога на имущество организаций в бюджет городского округа на 2018 год составит 384 миллиона рублей, с ростом к предыдущему периоду на 0,6%, на 2019 год — 384 миллиона рублей.
Расчет поступлений по земельному налогу на 2017 год произведен в сумме 354 миллиона рублей, с учетом суммы кредиторской задолженности в сумме 33,7 миллиона рублей.
Прогноз мобилизации земельного налога основан на сведениях о земельных участках, имеющихся в базе данных налоговых органов. В расчетах учтено снижение налоговой базы по налогу в связи с оспариванием налогоплательщиками кадастровой стоимости земельных участков на основании решений Арбитражного суда Калининградской области. Прогнозная оценка поступлений земельного налога в бюджет городского округа на 2018 год составит 355 миллионов, на 2019 год — 356 миллионов рублей с ростом к предыдущему периоду на 0,3%.
На 2017 года поступления от государственной пошлины в бюджет Калининграда планируются в сумме 67 миллионов рублей, с увеличением к ожидаемому исполнению в 2016 году на 1,3%, на 2018 год — 68 миллионов, на 2019 год — 69 миллионов рублей с ростом к предыдущему периоду на 1,5%.
Неналоговые доходы бюджета Калининграда на 2017 год определены в сумме 1,138 миллиарда рублей, с ростом к ожидаемому исполнению в 2016 году на 22% или на 205,565 миллиона рублей. Неналоговые доходы бюджета в 2018 году оцениваются в сумме 925,558 миллиона рублей, со снижением к предыдущему периоду на 18,7%, в 2019 году — 937,241 миллиона рублей, с ростом к предыдущему периоду на 1,3%.
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, рассчитаны администратором платежа — комитетом муниципального имущества и земельных ресурсов на 2017 год в сумме 407,3 миллиона рублей исходя из норматива 100% контингента платежа (ст.62 БК РФ) и с учетом возможной к взысканию кредиторской задолженности в сумме 28,383 миллиона рублей. В расчете учтен продолжающийся процесс оспаривания (имеющий заявительный характер) арендаторами кадастровой стоимости земельных участков в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Управлении Росреестра по Калининградской области и в Арбитражном суде Калининградской области. Прогнозная оценка поступлений арендной платы за земельные участки в бюджет городского округа на 2018 году составит 425,6 миллиона, на 2019 год — 442,6 миллиона рублей, с ростом к предыдущему периоду соответственно на 4,5% и 4%.
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков, находящихся в собственности городских округов. Основными плательщиками данных платежей являются муниципальные предприятия, а также физические лица, которым земельные участки предоставлены под существующие индивидуальные жилые дома и их строительство, гаражи и их строительство, для ведения садоводства и огородничества. Доходы по данному доходному источнику спрогнозированы администратором платежа — комитетом муниципального имущества и земельных ресурсов на 2017 год в сумме 12,2 миллиона рублей исходя из норматива 100% контингента платежа (ст.62 БК РФ) и с учетом возможной к взысканию кредиторской задолженности в сумме 1,274 миллиона рублей. Доходы по данному доходному источнику на 2018 год спрогнозированы в сумме 12,750 миллиона, на 2019 год — 13,260 миллиона рублей.
Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальными унитарными предприятиями Калининграда на 2017 год спрогнозированы в сумме 5,618 миллиона рублей, на 2018 год — 5,526 миллиона, на 2019 год — 5,526 миллиона рублей.
Прогноз доходов по прочим поступлениям от использования муниципального имущества основан на данных администраторов. Доходы по данному доходному источнику спрогнозированы на 2017 год в сумме 23,369 миллиона рублей со снижением к ожидаемому исполнению в 2016 году на 23,034 миллиона рублей или на 49,8%, что связано, главным образом, с выбытием муниципального имущества, связанного с реализацией субъектами малого и среднего предпринимательства преимущественного права на приобретение арендованного муниципального имущества. Доходы по данному доходному источнику на 2018 год спрогнозированы в сумме 23,869 миллиона, на 2019 год — 24,369 миллиона рублей с ростом к предыдущему периоду на 2,1%.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов спрогнозированы на 2017 год в сумме 347,896 миллиона рублей, с ростом к ожидаемому исполнению за 2016 год на 51% или на 117,510 миллиона рублей. Прогноз по данному доходному источнику на 2018 год оценивается в сумме 116,670 миллиона, на 2019 год — 110 миллионов рублей, со снижением к предыдущему периоду соответственно на 66,5% и 5,7%.
Отметим, по состоянию на 1 октября 2016 года общая задолженность по налоговым и неналоговым платежам составила 1,111 миллиарда рублей или 16,2% собственных доходов бюджета. Совокупная задолженность налогоплательщиков городского округа «Город Калининград» по уплате налогов и сборов перед городским бюджетом, включая задолженность по уплате налоговых санкций и пеней, на означенную дату составила 666,319 миллиона рублей или 11,2% налоговых доходов бюджета, в том числе недоимка — 444,275 миллиона, пени и штрафы — 222,044 миллиона рублей.
С начала текущего года объем задолженности по налогам и сборам уменьшился на 2,464 миллиона рублей или на 0,4%. При этом, произошло снижение задолженности по налогу на имущество физических лиц — на 24,1% или на 31,250 миллиона рублей, налогу на доходы физических лиц — на 1,2% или на 1,446 миллиона, налогу на имущество организаций — на 0,8% или на 261 тысячу рублей, прочим отмененным налога и сборам — на 2,9% или 189 тысяч рублей.
Рост задолженности произошел по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 8% или на 11,238 миллиона рублей, единому налогу на вмененный доход — на 7,3% или на 10,214 миллиона, земельному налогу — на 9,8% или на 9,203 миллиона, патентной системе налогообложения — на 13,2% или 27 тысяч рублей.
Анализ структуры налоговой задолженности показывает, что 45,3% задолженности приходится на налоги, уплачиваемыми субъектами малого и среднего предпринимательства, 35,2% — на имущественные налоги, 18,6% — на налог на доходы физических лиц и 0,9% — на отмененные налоги и сборы, зачисляемые в бюджет городского округа.
Общий объем финансовой помощи из бюджета Калининградской области на 2017 год составляет 3,753 миллиарда рублей, на 2018 год — 3,753 миллиарда, на 2019 год — 3,753 миллиарда рублей. Кроме того, в доход бюджета Калининграда прогнозируется привлечь в 2017 году прочие безвозмездные поступления в сумме 2,704 миллиона рублей.