Представить налоговую декларацию в установленной форме необходимо лично или по почте в налоговый орган по месту жительства или в МФЦ. Проще и удобнее всего заполнить ее в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу «Декларация», прокомментировали в Калининграде сегодня, 20 апреля 2023 года, собкору ИА Прибыль RU в УФНС России по Калининградской области.

Отчитаться о своих доходах необходимо, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру: продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил в дар недвижимое имущество или транспортное средство не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2022 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Оплатить налог на доходы физических лиц, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 17 июля 2023 года.

Также налогоплательщики могут заполнить декларацию в электронном виде на компьютере общего доступа в операционном зале налоговой инспекции.

— До 28 февраля 2023 года физические лица могут добровольно задекларировать зарубежные счета и активы, подав в налоговый орган специальную декларацию.

Представить специальную декларацию можно в любой удобный по местонахождению налоговый орган в бумажном виде лично или через уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности.

Специальные декларации, направленные по почте, принятыми не считаются.

Сведения, содержащиеся в декларации, являются конфиденциальными и декларанту предоставляются гарантии освобождения от уголовной, административной и налоговой ответственности.

Физические лица могут представить специальную декларацию, содержащую сведения:

— об имуществе, собственником или фактическим владельцем которого на дату представления декларации является декларант;

— о счетах (вкладах) физического лица в банках, расположенных за пределами РФ;

— о наличных денежных средствах, подлежащих внесению физическим лицом на счета (вклады) в кредитных организациях РФ;

— о счетах (вкладах) в банках, если в отношении владельца счета (вклада) декларант на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем согласно Федеральному закону от 07.08.2001 N 115-ФЗ;

— о переводе денежных средств со счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами РФ, сведения о которых содержатся в декларации, на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях РФ;

— о переводе финансовых активов со счетов (вкладов) в банках и организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ, на счета (вклады) в кредитных организациях РФ или организациях финансового рынка РФ;

— о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых декларант на дату представления декларации является контролирующим лицом;

— о перерегистрации транспортных средств в соответствующих государственных реестрах РФ.

Скачать специальную декларацию и более подробно ознакомиться с особенностями ее заполнения можно на официальном сайте ФНС России на промостранице «Специальная декларация».

Единый налоговый счет – это возможность платить налоги просто и без ошибок. Универсальная платежка с одинаковыми реквизитами для всех налогов, ошибиться с заполнением будет невозможно. При переходе на ЕНС исключаются необходимость знать множество КБК, ОКТМО, значение всех полей платежного документа, правильно заполнять срок уплаты, период, основание и другие реквизиты, технические ошибки в уплате и невыясненные поступления, ошибки при определении актуального состояния расчетов, многократные уточнения и зачеты платежей налоговыми органами, риски начисления пеней и применения мер взыскания задолженности без учета переплат по другим видам налогов.

В платежном поручении необходимо указать всего два обязательных реквизита: «Сумма платежа» и «ИНН».

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов единые. Больше не придется помнить сроки по уплате по разным налогам: срок подачи налоговых деклараций – не позднее 25 числа месяца, а срок уплаты – 28 число месяца.

К преимуществам ЕНС относятся: один платеж в месяц по всем налогам, два реквизита в платежке («ИНН» и «Сумма»), уплата по ИНН, сальдо в целом по ЕНС, день для поручения на возврат, функция «авто-платеж», день для снятия блокировки по счету, один документ взыскания для банка.

Учитывая действующие ограничения на проведение контрольно-надзорных мероприятий в 2022 году, все поступающие в налоговые органы обращения о неприменении контрольно-кассовой техники рассматриваются и фиксируются с целью проведения мероприятий с учетом срока давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения, предусмотренного Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, и составляющего один год.

Также в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники продавец при каждом расчете обязан выдать кассовый чек на бумаге или в электронной форме, при этом просьба покупателя о выдаче чека не требуется, прокомментировали в Калининграде сегодня, 18 июля 2022 года, собкору ИА Прибыль RU в УФНС России по Калининградской области.

Электронный чек выдается, только если покупатель до момента расчета предоставил кассиру номер телефона или электронную почту и согласился получить чек в электронном виде. Продавец не имеет права требовать контактные данные для отправки чека и ограничивать права покупателя, желающего получить чек на бумаге, клиент имеет право получить бумажный вариант чека непосредственно в момент расчета.

Невыдача кассового чека на бумажном носителе при наличии вины пользователя контрольно-кассовой техники (например, закончилась кассовая лента, в момент расчета вышло из строя чекопечатающее устройство и т.д.) влечет административную ответственность, предусмотренную статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В связи с чем, злоупотребления, связанные с невыдачей кассовых чеков пользователями контрольно-кассовой техники, будут рассматриваться налоговыми органами как нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники, поскольку по результатам исследования рынка чековой ленты, проведенного налоговой службой совместно с бизнес сообществом, в настоящее время дефицита чековой лентой нет.

В случае, если покупатель просит пользователя контрольно-кассовой техники направить кассовый чек в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты и не просит его на бумажном носителе, продавец, направляя электронный кассовый чек покупателю на электронную почту или телефон, тем самым исполнит установленную законом обязанность по выдаче кассового чека.

Исполнение обязанности по предоставлению покупателю кассового чека с использованием личного кабинета покупателя, расположенного на сайте продавца или в мобильном приложении продавца, законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники не предусмотрено.

Согласие можно подать из личного кабинета налогоплательщика, принести в налоговую инспекцию на бумажном носителе лично, через представителя, направить по почте заказным письмом или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Такой формат информирования позволяет налогоплательщику своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей и не допускать начисления пеней. Преимуществом смс- и e-mail-информирования также является актуальность сведений, сервис представляет достоверные данные на текущую дату.

Рассылка сообщений о задолженности осуществляется не чаще раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе.

— жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, или земельных участков (доли в указанном имуществе) на сумму до 1 000 000 рублей,

— иного недвижимого имущества (например, гаражей) на сумму до 250 000 рублей,

— иного имущества (например, транспорта), за исключением ценных бумаг, на сумму до 250 000 рублей.

Если же доходы от продажи имущества превышают указанный размер вычетов, налоговую декларацию 3-НДФЛ представить в налоговый орган необходимо.

При приобретении прав на квартиру, комнату (долю в них) в строящемся доме право на имущественный налоговый вычет возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту (иному документу о передаче объекта долевого строительства).

В этом случае налогоплательщик имеет право обратиться за получением вычета после государственной регистрации права собственности на недвижимость.

Изменения применяются в отношении объектов долевого строительства (доли в них), переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 1 января 2022 года. Основанием нововведения является федеральный закон от 20.04.2021 №100-ФЗ.

Семьи с детьми теперь освобождаются от уплаты НДФЛ при получении доходов от продажи жилья в 2021 году независимо от срока владения этим имуществом при условии:

— до 30 апреля следующего года налогоплательщик или члены его семьи приобрели в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства оплатили полную стоимость жилого помещения по договору;

— общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади или в размере кадастровой стоимости проданное имущество.

— возраст детей до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок учится очно);

— кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 000 000 рублей;

— налогоплательщик или члены его семьи на дату отчуждения проданного жилья не владеют в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи, то полученные доходы не облагаются НДФЛ.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору долевого участия, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по такому договору.

Не учитывается момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию.

Указанное положение распространяется на доходы физических лиц с налогового периода 2019 года. Данное изменение в законодательство РФ введено федеральным законом от 02.07.2021 г. №305-ФЗ.

Об особенностях предоставления налоговой декларации 3-НДФЛ в 2022 году

Представить налоговую декларацию о доходах, полученных в 2021 году по форме 3-НДФЛ, в налоговый орган необходимо до 4 мая 2022 года:

1. При продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения за исключением:

— при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, или земельных участков (доли в указанном имуществе) на сумму до 1 000 000 рублей;

— иного недвижимого имущества (например, гаражей и т.д.) на сумму до 250 000 рублей;

— иного имущества (например, транспорта), за исключением ценных бумаг на сумму до 250 000 рублей;

2. При сдаче имущества в аренду или получал доход от зарубежных источников;

3. При получении дорогих подарков не от близких родственников;

4. При выигрыше суммы в лотерею, не превышающую 15 000 рублей;

5. Если налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода, полученного налогоплательщиком.

Кроме этого отчитаться о своих доходах, полученных в 2021 году, должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15.07.2022.

Налоговую декларацию формы 3-НДФЛ можно подать в налоговый орган по месту своего учета или в МФЦ.

Декларацию можно заполнить онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» или через программу «Декларация». Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

Физические лица, получающие доходы как самозанятые, не обязаны представлять декларацию в рамках декларационной кампании.

При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Обращаем внимание на то, что в целях получения имущественных вычетов по НДФЛ направить декларацию можно в любое время в течение года.

Налогоплательщикам – физическим лицам, у которых в 2021 году впервые возникло право на льготу и на него не распространяется беззаявительный порядок предоставления льготы, необходимо представить заявление на получение льготы в любую налоговую инспекцию по установленной форме. Налогоплательщики – юридические лица одновременно с заявлением организации вправе представить документы, подтверждающие свое право на льготу.

Форма заявления для налогоплательщиков – физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@. Форма заявления для налогоплательщиков – юридических лиц утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.

Для отдельных категорий налогоплательщиков – физических лиц, в том числе пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, детей-инвалидов, ветеранов Великой Отечественной войны и боевых действий и других категорий граждан, указанных в п. 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, по налогу на имущество физических лиц предоставляются федеральные льготы, освобождающие от уплаты налога за один объект налогообложения определённого вида.

По земельному налогу налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, который находится в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении граждан льготных категорий, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации.

Законом Калининградской области от 16.11.2002 №193 «О транспортном налоге» предусмотрены льготы, в частности, для Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней, инвалидов I и II группы, граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС».

Для пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов, ветеранов боевых действий, лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, а также владельцев хозпостроек не более 50 кв.м действует беззаявительный порядок предоставления льгот. Вся необходимая информация для автоматического предоставления льгот поступает в налоговые органы централизованно из Регистрирующих органов, Пенсионного фонда, Соцзащиты в рамках межведомственного взаимодействия.

Также если в налоговом органе отсутствуют документы-основания для предоставления льготы налогоплательщику – юридическому лицу и не представлены самим заявителем, то налоговый орган запрашивает сведения, подтверждающие право на льготу, у органов и иных лиц, обладающих этими сведениями. Если на дату формирования сообщения о предоставлении (или об отказе в предоставлении) налоговой льготы у налогового органа нет информации о заявленной организацией льготе, в него будут включены суммы исчисленных налогов без учета льгот, что может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога.

Для корректного исчисления налогов заявление на получение льготы налогоплательщикам – физическим лицам целесообразно представить до начала массового расчета имущественных налогов за 2021 год, то есть до 01 мая 2022 года, а налогоплательщикам – юридическим лицам – до 1 апреля 2022 года.

Заявление о предоставлении налоговой льготы можно направить любым удобным способом: через интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», обратившись лично в любую налоговую инспекцию или МФЦ, а также направить почтовым отправлением.

Проведенная разъяснительная работа с налогоплательщиками в ходе реализации проекта дает положительные результаты, с момента начала проекта на розничных рынках Калининградской области зарегистрировано 350 контрольно-кассовой техники (ККТ).

Вместе с тем, налоговыми органами проводится мониторинг как факта регистрации контрольно-кассовой техники, так и ее применения каждым арендатором на рынке, прокомментировали в Калининграде сегодня, 1 сентября 2021 года, собкору ИА Прибыль RU в УФНС России по Калининградской области.

При проведении анализа фиксации расчетов арендаторами на рынках и передачи фискальных документов оператору фискальных данных или в налоговые органы в установленных законодательством случаях, выявляются факты нарушения в части применения зарегистрированного парка контрольно-кассовой техники. А именно: отсутствие фиксации выручки через контрольно-кассовую технику.

Существует необходимость не только приобретения и регистрации контрольно-кассовой техники, но и ее применения, то есть фиксации производимых расчетов.

Неприменение контрольно-кассовой техники и применения ее с нарушениями установленного порядка влечет административную ответственность в соответствии со статьей 14.5 КоАП РФ. Штраф за нарушение составляет от 10 тыс. рублей для индивидуальных предпринимателей и от 30 тыс. рублей для юридических лиц и зависит от суммы расчетов, осуществленных с нарушениями.

Необходимо отметить, что основной целью работы налоговых органов в рамках проекта является обеление деятельности хозяйствующих субъектов на рынках, в связи с чем налоговые органы будут вынуждены привлекать к административной ответственности нарушителей до тех пор, пока каждый расчет не будет осуществляться с применением контрольно-кассовой техники.

Наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению контрольно-кассовой техники, следовательно, каждое выявленное неприменение должно сопровождаться исправлением налогоплательщиком допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции на зарегистрированной контрольно-кассовой технике.

Неприменение контрольно-кассовой техники и отсутствие обязательных реквизитов в кассовых чеках влечет административную ответственность. Штраф за нарушение составляет от 10000 рублей для индивидуальных предпринимателей и от 30000 рублей для юридических лиц и зависит от суммы расчетов, осуществленных с нарушениями, прокомментировали в Калининграде сегодня, 28 июля 2021 года, собкору ИА Прибыль RU в УФНС России по Калининградской области. И продолжили:

— Налоговые органы Калининградской области продолжают проведение мероприятий по реализации проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках.

Задача налоговых органов состоит в легализации деятельности предпринимателей, которые работают на рынках без официального оформления или с нарушением законодательства о применении контрольно-кассовой техники, и не уплачивают налоги.

Выявление круга лиц, торгующих без регистрации, пресечет недобросовестную конкуренцию и поставит всех предпринимателей в равные условия.

Также, важным фактором реализации данного проекта является защита прав потребителей, приобретающих товары или услуги на рынке, так как кассовый чек является первичным документом, подтверждающим приобретение товара или услуги индивидуального предпринимателя или юридического лица, на основании которого, в случае приобретения некачественного товара или некачественно оказанной услуги, можно предъявить претензию к продавцу.

Любой покупатель может проверить выданный чек на корректность в мобильном приложении «Проверка чеков» и при обнаружении нарушений сообщить в налоговую службу. Если покупателю отказывают в выдаче чека или он найдет в нем несоответствие, то через интерактивный сервис можно направить жалобу в ФНС России.

Кассовый чек выступает гарантией того, что в случае несоответствия товара установленному качеству, покупатель имеет возможность отстоять свои законные права на возврат денежных средств.

Проверить кассовый чек можно отсканировав QR-код, который напечатан на кассовом чеке, или путем введения платежных данных вручную по предложенной форме. Все данные для ввода размещены на кассовом чеке.

Недопустимы случаи, когда клиенту предлагается оплатить оказанную услугу или приобретенный товар путем перевода денежных средств по телефону на банковскую карту.

Также, в рамках реализации проекта должны быть пресечены случаи неприменения контрольно-кассовой техники на рынках даже тогда, когда эта техника поставлена на учет в налоговом органе.

В 2020 году срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря. Таким образом, начисленные за 2019 год земельный и транспортный налоги, а также налог на имущество физических лиц должны быть уплачены не позднее 1 декабря 2020 года.

Обращаем внимание, что с этого года отдельные квитанции для уплаты налогов не формируются. Реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему отражены в самом налоговом уведомлении. Здесь указаны полные реквизиты платежа и уникальный идентификатор, который позволяет вводить сведения автоматически, а также штрих-код и QR-код для быстрой уплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства.

Уплатить имущественные налоги можно по реквизитам, указанным в налоговых уведомлениях, в отделениях Почты России, а также через кассы и терминалы кредитных учреждений. Кроме того, деньги можно перечислить в режиме онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика», а также с помощью приложения для мобильных устройств «Налоги ФЛ».

Более подробную информацию можно получить по телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-2222222 либо на официальном сайте ФНС России.

Налоговые уведомления на уплату имущественных налогов в 2020 году продолжают поступать жителям региона. Налоговое уведомление на уплату налогов направляется:

— в электронном виде через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

— на бумажном носителе через отделения почтовой связи ФГУП «Почта России».

Пользователям «Личного кабинета» налоговые уведомления за 2019 год по почте не направляются. Налоговые уведомления также можно получить в территориальных налоговых органах.

Обращаем внимание, что с этого года отдельные квитанции для уплаты налогов не формируются. Реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему отражены в самом налоговом уведомлении. Здесь указаны полные реквизиты платежа и уникальный идентификатор, который позволяет вводить сведения автоматически, а также штрих-код и QR-код для быстрой уплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства.

Уплатить имущественные налоги можно по реквизитам, указанным в налоговых уведомлениях, в отделениях Почты России, а также через кассы и терминалы кредитных учреждений. Кроме того, деньги можно перечислить в режиме онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика», а также с помощью приложения для мобильных устройств «Налоги ФЛ».

Промо-страница «Налоговое уведомление физических лиц – 2020» — в помощь налогоплательщикам

Промо-страница «Налоговое уведомление физических лиц – 2020» на сайте ФНС России поможет разобраться гражданам в уведомлении с исчисленными имущественными налогами за 2019 год.

В отдельные блоки выделена информация об основных изменениях в налогообложении имущества физических лиц, о порядке получения льгот и т.д. Для доступности восприятия информация визуализирована в виде презентаций и видеороликов.

Кроме того, на промо-странице можно узнать об основных изменениях в налогообложении физических лиц, о порядке получения и исполнения налогового уведомления, где содержится информация о налоговых ставках и льготах, в каком случае налоговое уведомление не направляется налогоплательщику, как воспользоваться льготой по имущественным налогам и что делать, если уведомление содержит некорректную информацию.

Для того чтобы разобраться в налоговом уведомлении, налоговые органы рекомендуют налогоплательщикам Калининградской области внимательно ознакомиться с промо-страницей «Налоговое уведомление физических лиц – 2020» на сайте ФНС России.

Оплатить имущественные налоги можно любым удобным способом

Калининградцы начали получать налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов. В этом году срок уплаты имущественных налогов приходится на 1 декабря 2020 года.

Налогоплательщикам рекомендуется не откладывать уплату налогов на последний день и исполнить обязанность своевременно.

Уплатить имущественные налоги можно непосредственно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», используя электронные сервисы на сайте ФНС России «Уплата налогов и пошлин», в банках или в отделениях почты. Кроме того, возможна оплата через банкоматы кредитных учреждений по QR-коду, указанному в налоговом уведомлении.

Также граждане могут уплачивать имущественные налоги единым платежом, вносить который можно авансом, то есть до получения налогового уведомления. Перечислить единый налоговый платеж можно, воспользовавшись в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» новой функцией «Пополнить авансовый кошелек».

Зачет платежа налоговые органы будут проводить самостоятельно при наступлении срока уплаты имущественных налогов. В первую очередь суммы будут зачтены в счет погашения недоимок и (или) задолженностей по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых.

Мобильное приложение «Налоги ФЛ» поможет легко и быстро оплатить налоги

Оплатить имущественные налоги, воспользовавшись смартфоном, поможет мобильное приложение «Налоги ФЛ» интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

С помощью мобильной версии налогоплательщики-физические лица, владеющие объектами налогообложения, могут в режиме онлайн контролировать наличие начислений и задолженности по имущественным налогам (земля, имущество, транспорт).

В приложении доступны также функции по просмотру сведений об объектах имущества и страховых взносов и многое другое.

Мобильное приложение создано для платформ iOS и Android, его скачивание доступно в магазинах приложений AppStore и GooglePlay, а также на официальном сайте ФНС России на странице интерактивного сервиса.

Оплатить имущественные налоги можно через портал госуслуг

На портале предоставления государственных и муниципальных услуг (госуслуги) появилась возможность оплатить налоговые платежи без регистрации. Для этого необходимо в строку поиска ввести уникальный идентификатор (УИН), который отражен в налоговом уведомлении в разделе «Информация, необходимая для перечисления налога в бюджетную систему РФ (реквизиты платежа)».

Кроме того, с помощью портала можно также проверить сведения по имеющейся налоговой задолженности.

Напоминаем, что налоговые уведомления на уплату имущественных налогов направляются налоговыми органами не позднее 30 дней до дня наступления срока уплаты налогов. Если до 1 ноября граждане, имеющие имущество, транспорт или землю не получили налогового уведомления, необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию.

Проверить актуальность объектов налогообложения можно в Личном кабинете

В Калининградской области стартовала массовая рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов. Налоговики рекомендуют пользователям сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» проверить актуальность данных о своих объектах налогообложения: земельных участках, транспортных средствах, квартирах, дачах и другой недвижимости. Сделать это можно, воспользовавшись закладкой в сервисе «Уточнить информацию об объектах налогообложения».

При обнаружении ошибки в характеристиках имущества, наличии записи об имуществе, которого нет, отсутствии информации об объектах собственности необходимо обратиться в инспекцию. Возможность такого обращения заложена в сервисе через ссылку «Заявление на уточнение информации об объектах налогообложения».

Для получения регистрационной карты для доступа можно обратиться в любую налоговую инспекцию. Войти в «Личный кабинет» можно на официальном сайте ФНС России, а также с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Необходимо отметить, что в связи с вступлением с 02.06.2016 в силу Федерального закона от 01.05.2016 №130-ФЗ рассылка налоговых уведомлений, требований и иных документов для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» будет осуществляться в электронном виде, без направления по почте на бумажном носителе.

Разъяснён порядок действий при неполучении налогового уведомления в 2020 году

Налоговые уведомления направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

Таким образом, налоговые уведомления за налоговый период 2019 года направляются не позднее 1 ноября 2020 г. при наличии оснований для их направления. При этом налоговые уведомления не направляются в следующих случаях:

— наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

— если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;

— налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган.

Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом

За третье лицо можно заплатить любые налоги (кроме НДФЛ за налогового агента), а также пени и штрафы по ним.

При уплате налога за третье лицо важно правильно заполнить платежное поручение. Особое внимание нужно обратить на указание информации в поле 60 «ИНН плательщика» и поле 102 «КПП плательщика». В этих полях платежного документа следует указывать данные лица, за которое уплачивается платеж. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»).

Обращаем внимание о, что иное лицо может заплатить налог за налогоплательщика, однако п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации прямо запрещают для лица, уплатившего налог за налогоплательщика, требовать его возврата из бюджета.

«Отменен вычет по транспортному налогу по системе «Платон»

С 1 января 2019 года вычет по транспортному налогу в связи с внесением налогоплательщиком платы в счет возмещения вреда в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, отменен.

Сумма транспортного налога, исчисленная по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, в 2016-2018 гг. уменьшалась на сумму платы в счет возмещения вреда, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде.