По данным следствия, с января 2019 по март 2023 года обвиняемый использовал незаконную схему уклонения от налоговых платежей. Он искусственно разделил бизнес по производству силикатного кирпича, включив в цепочку финансово-хозяйственных отношений аффилированные и подконтрольные организации.

Масштаб нарушений оказался значительным: сумма неуплаченных налогов на добавленную стоимость и прибыль превысила 178,5 млн рублей. Ситуация усугубилась в 2024 году, когда, имея возможность частично погасить задолженность, руководитель направил более 5,4 млн рублей на иные цели.

Предъявлен иск о взыскании задолженности в доход государства, а также наложен арест на недвижимое имущество обвиняемого стоимостью свыше 181 млн рублей.

Материалы уголовного дела переданы в Центральный районный суд Калининграда для рассмотрения по существу. Прокуратура добивается не только привлечения виновного к ответственности, но и полного возмещения нанесённого государству ущерба.

«На предприятии проведены обыски, в ходе которых изъята необходимая документация», — рассказала старший помощник руководителя следственного управления СК России по Калининградской области Наталья Гацко, добавив, что расследование дела продолжается.

Расследование уголовного дела продолжается.

В результате системной работы в части урегулирования налоговых споров значительно снизилась нагрузка на суды – по сравнению с 2009 годом в 2,7 раза.

При этом, по более 80% сумм, оспариваемых налогоплательщиками в судах, решения принимаются в пользу налоговых органов, прокомментировали собкору в Калининграде сегодня, 6 марта 2018 года, в УФНС России по Калининградской области.

За последние3 года более чем в 2 раза сократилось количество удовлетворенных жалоб на действия (бездействие) должностных лиц и акты налоговых органов ненормативного характера, не связанных с проведением налоговых проверок. Это свидетельствует о повышении качества предоставляемых услуг и создании более комфортных условий для ведения бизнеса.

Эти результаты достигнуты путем постоянного мониторинга со стороны Управления причин удовлетворения требований налогоплательщиков и контроля за выработкой инспекциями действенных мер по недопущению нарушений.

Соотношение количества жалоб, по результатам рассмотрения которых требования налогоплательщиков удовлетворены (полностью или частично), и количества жалоб, рассмотренных в 2017 году, составляет 27,7%. Этот показатель снизился почти на 6% по сравнению с показателем 2016 года.

За 2017 год управлением ФНС рассмотрено 100 жалоб (апелляционных жалоб) на решения налоговых органов, принятые по результатам выездных и камеральных налоговых проверок. Из общего количества рассмотренных жалоб удовлетворены (полностью или частично) только 36 жалоб.

Основные причины удовлетворения жалоб этой категории: применение смягчающих ответственность обстоятельств; неоднозначное толкование законодательства о налогах и сборах; представление дополнительных документов и пояснений по фактам, указанным в материалах налоговых проверок.

Основная доля удовлетворенных жалоб, не связанных с жалобами на решения по налоговым проверкам, это жалобы, связанные с взысканием задолженности. За 2017 год налогоплательщикам направлено 277 тысяч требований об уплате налогов, выставлено 189 тысяч инкассовых поручений, вынесено 123,8 тысячи решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков в банках и принято 65,6 тысяч постановлений о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщиков. При этом, количество обоснованных жалоб данной категории составило только 25 единиц.

Таким образом, налогоплательщиками оспариваются совсем незначительное количество ненормативных актов налоговых органов. Однако задача налоговых органов исключить обоснованные жалобы налогоплательщиков.

Кроме того, с 2017 года налоговые органы осуществляют администрирование страховых взносов, в том числе осуществляют взыскание задолженности, переданной внебюджетными фондами по состоянию на 1 января 2017 года. В то же время налоговые органы, принимая полномочия по урегулированию задолженности по страховым взносам, не имели возможности ни проанализировать эту информацию, ни провести их корректировку, так как эти полномочия остались у фондов.

Об этом в Калининграде сегодня, 1 июля 2016 года, ИА Прибыль RU сообщили в УФНС России по  Калининградской области. И продолжили:

— Пунктом 5 статьи 138 Налогового кодекса Российской Федерации введено основание для приостановления исполнения, вступившего в силу решения налогового органа, вынесенного в порядке, предусмотренном статьей 101 Кодекса, в случае подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган. Таким основанием является заявление лица, подавшего эту жалобу, при предоставлении им банковской гарантии, по которой банк обязуется уплатить денежную сумму в размере налога, сбора, пеней, штрафа, не уплаченных по обжалуемому решению.

Пунктом 1.1 статьи 139 Кодекса для налогового органа, акт ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, при получении жалобы введена обязанность принять меры по устранению нарушения прав лица, подавшего жалобу, и сообщить о принятых мерах в вышестоящий налоговый орган в течение трех дней со дня такого устранения.

Статьей 139.2 Кодекса предусмотрена возможность направления жалобы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, а для физических лиц также через личный кабинет налогоплательщика.

В статью 139.3 Кодекса введены дополнительные основания для оставления жалобы (апелляционной жалобы) без рассмотрения в том числе, если до принятия решения по жалобе налоговый орган сообщил об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу, в порядке, установленном пунктом 1.1 статьи 139 Кодекса.

В статье 140 Кодекса определены случаи рассмотрения вышестоящим налоговым органом жалобы (апелляционной жалобы), документов, подтверждающих доводы лица, подавшего жалобу (апелляционную жалобу), дополнительных документов, представленных в ходе рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы), а также материалов, представленных нижестоящим налоговым органом, с участием лица, подавшего жалобу (апелляционную жалобу).

— В управление от налогоплательщиков Калининграда и Калининградской области поступили 36 жалоб, в том числе:

— 12 (33,3%) – жалоб на решения, принятые по результатам камеральных налоговых проверок;

— 2 (5,6%) – жалобы на решения, принятые по результатам выездных налоговых проверок;

— 1 (2,8%) – жалоба на материалы об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях;

— 14 (38,9%) – жалоб на иные акты налоговых органов (решения о взыскании недоимки, решения об отказе в возврате или зачете переплаты, решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков и т.п.);

— 7 (19,4%) – жалоб на действия (бездействие) налогового органа при проведении мероприятий налогового контроля.

Общая сумма оспоренных налогоплательщиками требований налоговых органов составила 646 млн рублей.

В связи с оперативным урегулированием налоговыми органами предмета обжалования 7 налогоплательщиками жалобы отозваны. Кроме того, одним налогоплательщиком пропущен установленный статьей 139 Налогового кодекса Российской Федерации срок представления жалобы. Одна жалоба представлена от имени юридического лица представителем, чьи полномочия в нарушение статьи 29 Кодекса надлежащим образом не подтверждены. Указанные обстоятельства в соответствии со статьей 139.3 Кодекса являются достаточными для оставления таких обращений без рассмотрения. Ещё одному налогоплательщику направлено письмо с разъяснениями установленных законодательством о налогах и сборах прав и обязанностей.

Управлением приняты 26 решений по существу обжалуемых налогоплательщиками вопросов, из которых удовлетворены (полностью или частично) 6 жалоб. Оставлены без удовлетворения 20 жалоб (апелляционных жалоб) с общей оспариваемой суммой требований в размере 353,9 млн. рублей.

Так, Управление отказало в удовлетворении апелляционной жалобы налогоплательщика на решение Межрайонной ИФНС России №9 по Калининграду о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (оспариваемая сумма требований по жалобе – 94,4 млн рублей).

Управление в решении по жалобе отметило, что в ходе выездной налоговой проверки инспекцией установлено, что при осуществлении единого руководства в финансово-хозяйственной деятельности проверяемого лица и его контрагентов создана цепочка движения товара с искусственным документооборотом без фактической передачи товара и отсутствием факта реальных хозяйственных операций.

Инспекцией доказано, что организацией создан формальный документооборот, целью которого является занижение налоговой базы по налогу на прибыль организаций и налогу на добавленную стоимость. Следовательно, Инспекцией правомерно приняты решения о взыскании доначисленных налогов, пени и штрафов, а также принятие обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке.

— О налогоплательщиков города Калининграда и Калининградской области поступили 36 жалоб, в том числе:

— 12 (33,3%) – жалобы на решения, принятые по результатам камеральных налоговых проверок;

— 5 (13,9%) – жалобы на решения, принятые по результатам выездных налоговых проверок;

— 2 (5,6%) – жалобы на материалы об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях;

— 14 (38,9%) – жалобы на иные акты налоговых органов (решения о взыскании недоимки, решения об отказе в возврате или зачете переплаты, решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков и т.п.);

— 2 (5,6%) – жалобы на действия (бездействие) налогового органа по взысканию задолженности, возврату переплаты, не представление справок о состоянии расчетов.

Общая сумма оспоренных налогоплательщиками требований налоговых органов составила 195,4 млн рублей.

В связи с оперативным урегулированием налоговыми органами предмета обжалования 12 налогоплательщиками жалобы отозваны. Указанное обстоятельство в соответствии со статьей 139.3 Налогового кодекса Российской Федерации является достаточным для оставления таких обращений без рассмотрения.

Управлением принято 24 решения по существу обжалуемых налогоплательщиками вопросов, из которых удовлетворены (полностью или частично) 5 жалоб. Общая сумма удовлетворенных требований составила 3 978,2 тыс. рублей.

Оставлены без удовлетворения 19 жалоб (апелляционных жалоб) с общей оспариваемой суммой требований в размере 139,6 млн. рублей.

Управление отказало в удовлетворении апелляционной жалобы налогоплательщика на решение Межрайонной ИФНС России № 9 по Калининграду о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (оспариваемая сумма требований по жалобе – 48,3 млн. рублей).

Поддерживая позицию налогового органа, изложенную в материалах выездной налоговой проверки, УФНС указало следующее.

Обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость лежит на налогоплательщике – покупателе товаров (работ, услуг), поскольку именно он выступает субъектом, применяющим при исчислении итоговой суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, вычет сумм налога, начисленных поставщиками.

В соответствии с пунктом 6 статьи 169 Кодекса счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации. В случае составления счета-фактуры на бумажном носителе он должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) собственноручно (без использования средств копирования).

Положениями статьи 169 Кодекса не предусмотрено использование на счете-фактуре факсимильного воспроизведения подписи и печати с помощью технического и иного копирования. Представленные проверяемым налогоплательщиком счета-фактуры по контрагенту-поставщику имели факсимильную подпись руководителя организации.

Кроме того, проверкой установлен ряд обстоятельств, в совокупности и взаимосвязи свидетельствующий о создании фиктивного документооборота и направленности действий налогоплательщика и его контрагентов в целях получения необоснованной налоговой выгоды в части уменьшения налоговых обязательств.

— В связи со вступлением в силу Федерального закона от 02.07.2013 г. №153-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации», налоговая служба информирует о том, что с 1 января 2014 года вступили в силу положения Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми обязательный порядок досудебного обжалования распространяется на любые ненормативные акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.

Жалоба (апелляционная жалоба) в вышестоящий налоговый орган подаётся через инспекцию, чей акт ненормативного характера или действия (бездействие) должностных лиц которой обжалуются.

Вышестоящим налоговым органом в отношении инспекции является управление ФНС России по субъекту РФ, в подведомственности которого находится данная инспекция.

Жалобу можно подавать лично, через почту или с помощью интерактивного сервиса.

Обращение с заявлением об обжаловании акта налогового органа ненормативного характера или действий (бездействия) его должностного лица в суд без соблюдения процедуры обязательного досудебного урегулирования налогового спора в вышестоящем налоговом органе может являться основанием для оставления такого заявления без рассмотрения.