С 1 января 2025 года Федеральная налоговая служба увеличила порог для зданий с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей до 2,5%. С ростом показателя на 0,5% в областную казну должны поступить дополнительные 81,1 млн рублей.

Одновременно с этим размер налогового вычета снизится с 300 до 100 квадратных метров с начала 2025 года. Депутаты одобрили отмену налогового вычета с 2026 года, считая его неэффективным.

При этом стадион «Ростех арена» освобожден от уплаты налога на имущество, так как применяет упрощенную систему налогообложения.

Для этого налогоплательщикам-юридическим лицам рекомендуется в установленном порядке получить выписки из ЕГРН. Выписка предоставляется без взимания платы, не позднее пяти рабочих дней со дня регистрации запроса в налоговом органе, прокомментировали в Калининграде сегодня, 27 июля 2020 года, собкору ИА Прибыль RU в УФНС России по Калининградской области.

Если, по мнению налогоплательщика, сведения ЕГРН не совпадают с информацией в официальных ресурсах регистрирующих органов, рекомендуется сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортного средства или земельного участка. При этом целесообразно указать, в каких именно данных выявлены расхождения.

С 1 января 2021 года отменена обязанность организаций представлять в налоговые органы налоговые декларации по транспортному и земельному налогам. Одновременно вводится порядок направления налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) сообщений налоговых органов об исчисленной сумме указанных налогов.

А

Фирма занимаеся монтажом лифтового оборудования, прокомментировали в Калининграде сегодня,21 сентября 2018 года, собкору ИА Прибыль RU в СУ СКР по Калининградской области.

С апреля по декабрь 2015 года обвиняемый, являясь генеральным директором фирмы, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, внес в налоговые декларации заведомо ложные сведения, завысив расходы предприятия и налоговые вычеты по НДС. Налоговые декларации с внесенными в них заведомо ложными сведениями, коммерсант представил в налоговый орган, тем самым уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет Российской Федерации на общую сумму 11,2 млн рублей, то есть в крупном размере.

Следователь обратился с ходатайством в суд о наложении ареста на имущество обвиняемого. Ходатайства удовлетворены в полном объеме. Стоимость арестованного имущества достаточна для возмещения причиненного государству ущерба.

Новый единый срок уплаты имущественных налогов установлен в соответствии с федеральным законом от 23 ноября 2015 №320-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Таким образом, начисленные за 2015 год земельный и транспортный налоги, а также налог на имущество физических лиц должны быть уплачены не позднее 1 декабря 2016 года.

Как отметил председатель профильного комитета Валерий Фролов, предлагаемые законопроектом изменения фактически позволяют налогоплательщикам уплачивать сумму налога «в рассрочку» равными частями в размере 1/4 от годовой суммы поквартально, что, несомненно, улучшает положение налогоплательщиков.

Федеральным законом от 28 ноября 2015 года №327-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в статью 379 «Налоговый период. Отчётный период» внесены дополнения, в соответствии с которыми с 1 января 2016 года отчётными периодами, т.е. периодами уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций при его исчислении от кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Таким образом, отчётный период по налогу установлен такой же, как и в отношении земельного налога, что является совершенно логичным, так как налоговой базой в обоих случаях является кадастровая стоимость (недвижимости, земельного участка), прокомментировали в пресс-службе облдумы в Калининграде ИА Прибыль RU.

Следовательно, в связи с установлением поквартального отчётного периода, более понятным становится расчёт авансовых платежей по налогу и исключается возможность возникновения переплаты в случае, если произойдёт выбытие объекта налогообложения в течение года.

Общим числом голосов депутаты проголосовали за принятие поправок в региональный закон о налоге на имущество организаций.

Как отметил председатель профильного комитета Валерий Фролов, предлагаемые законопроектом изменения фактически позволяют налогоплательщикам уплачивать сумму налога «в рассрочку» равными частями в размере 1/4 от годовой суммы поквартально, что, несомненно, улучшает положение налогоплательщиков.

Федеральным законом от 28 ноября 2015 года №327-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в статью 379 «Налоговый период. Отчётный период» внесены дополнения, в соответствии с которыми с 1 января 2016 года отчётными периодами, т.е. периодами уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций при его исчислении от кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года, прокомментировали в пресс-службе облдумы в Калининграде ИА Прибыль RU.

Таким образом, отчётный период по налогу установлен такой же, как и в отношении земельного налога, что является совершенно логичным, так как налоговой базой в обоих случаях является кадастровая стоимость (недвижимости, земельного участка).

Следовательно, в связи с установлением поквартального отчётного периода, более понятным становится расчёт авансовых платежей по налогу и исключается возможность возникновения переплаты в случае, если произойдёт выбытие объекта налогообложения в течение года.

Общим числом голосов депутаты комитета рекомендовали законопроект к принятию на заседании областной думы.

За минувшую неделю, 23-29 ноября, на горячую линию региональной программы повышения финансовой грамотности поступило 80 обращений от граждан по вопросам, связанным с изменениями в налоговом законодательстве, в частности, касающихся налога на имущество, прокомментировали в Калининграде информационному агентству Rainbow сегодня, 4 декабря 2015 года, в министерстве финансов Калининградской области

Как заявлено, в большей степени, граждан интересует, насколько вырастут налоговые платежи, кто имеет право на получение налоговых льгот и как определить кадастровую стоимость имущества. Жители Калининградской области просят помочь рассчитать размер налоговых платежей в связи с вводимыми изменениями. Также поступает большое количество вопросов по начислению налога на имущество для несовершеннолетних.

С 1 января 2016 года в Калининградской области вступает в силу закон, предусматривающий расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, дополнил Бизнес-Калининград. При этом соответствующие налоговые платежи будут осуществляться налогоплательщиками-физическими лицами только в 2017 году. Не будет облагаться налогом на имущество 10 кв. м. комнаты, 20 кв. м. жилой площади квартиры и 50 кв. м. дома.

Средства от налога на имущество физических лиц поступают в доход местных бюджетов и налоговые ставки, размеры налоговых вычетов и льготы регулируются Налоговым кодексом РФ и органами местного самоуправления. В течение первых четырех лет в соответствии с Налоговым кодексом налог на имущество от кадастровой стоимости будет рассчитываться с учетом ежегодного увеличения налоговой базы не более чем на 20% от разницы между кадастровой и инвентаризационной стоимостью.

Ответы на наиболее часто задаваемые вопросы, поступившие на горячую линию в связи с изменениями в налоговом законодательстве, в частности, связанными с налогом на имущество физических лиц

— Будет ли взиматься налог с несовершеннолетних собственников?

— В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, являющееся объектом налогообложения. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение. Таким образом, несовершеннолетние граждане, обладающие правом собственности на имущество, признаются налогоплательщиками по налогу на имущество физических лиц.

— Кто уплачивает налог на имущество за несовершеннолетнего?

— В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. На основании статьи 26 Налогового кодекса налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя.

Согласно пункту 2 статьи 27 Налогового кодекса законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Так, несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей — родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (пункты 1 и 2 статьи 26 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов в отношении этого имущества. Иными словами, физические лица, признаваемые налогоплательщиками налога на имущество физических лиц вне зависимости от возраста, обязаны уплачивать налог в отношении находящегося в их собственности имущества.

— Кто устанавливает льготы по налогу на имущество физических лиц?

— На основании статьи 399 Налогового кодекса представительные органы муниципальных образований вправе устанавливать налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, в том числе для несовершеннолетних граждан, основания и порядок их применения. Льготные категории граждан определены статьей 407 Налогового кодекса РФ.

— Если площадь объекта недвижимости меньше площади налогового вычета, как в этом случае платить налог?

— В случае, если при применении налоговых вычетов, указанных выше, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю. Иными словами, если площадь жилого помещения меньше необлагаемой налогом площади, то налог не уплачивается.

Несколько депутатов внесли изменения, направленные на смягчение закона. В частности, решено дать возможность строительным организациям не уплачивать налог на жилые здания и помещения в течение года со дня сдачи объекта в эксплуатацию. Также введена льготная норма площади для объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания: 300 квадратных метров по одному объекту по выбору налогоплательщика — не будут облагаться налогом при условии, что это имущество не сдаётся в пользование третьим лицам. Эта мера позволит уменьшить налоговое бремя малых предпринимателей.

«Поправки предоставляют существенные льготы и тем, кто занимается производством. Из-под налогообложения выводятся помещения, в которых размещаются работники, обеспечивающие производственную деятельность, а также нежилые здания, расположенные на земельных участках, предназначенных только для производственных целей», — сообщили Бизнес-Калининграду в правительстве Калининградской области.

Важным изменением, которое было внесено, является постепенное увеличение налоговой ставки: 0,75% в 2016 году, 1% в 2017 году, 1,5% в 2018-2019 годах и 2% в 2020 и последующих годах.

Напомним, законопроект был подготовлен в соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс РФ и предусматривает исчисление налога на имущество организаций в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, налоговая база для которых определяется как кадастровая стоимость. Аналогичные законы, вслед за Москвой и Санкт-Петербургом, уже приняли в 52-х субъектах Российской Федерации. В 2016 году под закон попадают две из четырёх категорий объектов недвижимого имущества: имущество иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в России через постоянные представительства и жилые дома, жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств.

И только с 2017 года предлагается распространить действие закона на административно — деловые центры и торговые комплексы, а также на нежилые помещения для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

На сегодняшний день в Калининградской области налог на имущество уплачивался исходя из инвентаризационной стоимости БТИ. «При этом для жилых объектов, построенных и введенных в эксплуатацию после 2011 года, инвентаризационная стоимость БТИ не устанавливалась, налоговая база отсутствует, и физические лица — собственники этих объектов, не уплачивают данный налог, а местные бюджеты несут существенные потери», — сказал Порембский.

Отметив при этом, что в соответствии с представленным законопроектом начать определять налоговую базу на территории региона, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, предлагается с 1 января 2016 года. Первые соответствующие налоговые платежи будут осуществляться налогоплательщиками — физическими лицами только в 2017 году.

Второй законопроект касается внесения изменений в закон «О налоге на имущество организаций». Он также подготовлен в соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс РФ. Законопроект предусматривает исчисление налога на имущество организаций в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, налоговая база для которых определяется как кадастровая стоимость. Как рассказал министр финансов, всего в Налоговый кодекс включены 4 категории данных объектов. Однако, с учетом того, что ранее в регионе было принято решение о временном моратории на изменение налогового законодательства, в 2016 году предлагается ввести новый порядок только для части объектов недвижимого имущества, указанных в Налоговом кодексе, и установить льготную налоговую ставку в размере 1,5%.

«Пока это коснется объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств. И только с 2017 года предлагается распространить действие закона на административно-деловые центры и торговые комплексы, а также на нежилые помещения для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания», — разъяснил Порембский.

С 2017 года налоговую ставку в отношении всех объектов недвижимого имущества пока предлагается установить в размере 2%, что на 0,2 процентных пункта ниже, чем ставка по общей системе налогообложения имущества организаций на основе балансовой стоимости.

В 2016 году будет проведена большая работа по идентификации соответствующих объектов недвижимости в соответствии с кадастровыми паспортами, формированию перечня имущества, которое относится к этим категориям, а также и детальное обсуждение всех возникающих вопросов с бизнес-сообществом, органами местного самоуправления и органами исполнительной власти.

По расчетам специалистов, предлагаемые изменения позволят увеличить поступления налога на имущество физических лиц — на 200 млн рублей, поступления налога на имущество организаций — от 140 до 200 миллионов рублей. В 2017 году по оценке Управления ФНС России по Калининградской области прирост данного налога дополнительно составит более 130 миллионов рублей.

— До внесения официальных изменений в приказ ФНС России от 24.11.2011 №ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения» при заполнении налоговых деклараций по налогу на имущество организаций российскими организациями – налогоплательщиками налога на имущество организаций в отношении расположенного за пределами Российской Федерации принадлежащего им имущества в целях правильного применения норм статьи 386.1 Налогового кодекса Российской Федерации должны использовать следующий порядок.

Значение строки с кодом 030 Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» налоговой декларации по налогу на имущество организаций в случае наличия в Декларации Раздела 2 с отметкой 4 по строке «код вида имущества» определяется следующим образом:

— разностей значений строк с кодами 220 и суммы значений строк с кодами 230 и 250 всех Разделов 2 Декларации с отметками 1, 2, 3, 4, 5 и 6 по строке «код вида имущества» с соответствующими кодами по ОКТМО, за вычетом минимального из значений:

— разность значений строк с кодами 220 и 250 Раздела 2 Декларации с отметкой 4 по строке «код вида имущества»;

— значение строки с кодом 260 Раздела 2 Декларации с отметкой 4 по строке «код вида имущества».

В случае, если подсчитанное таким образом значение меньше нуля, то по строке с кодом 030 ставится прочерк.

При этом в случае представления налогоплательщиками уточненных налоговых деклараций по налогу на имущество организаций в отношении имущества, расположенного за пределами Российской Федерации, за предыдущие налоговые периоды, то с учетом положений пункта 8 статьи 75 и подпункта 3 пункта 1 статьи 111 Кодекса в отношении налогоплательщика не применяются меры налоговой ответственности и не начисляются соответствующие суммы пени при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога.

При этом в течение предусмотренного пунктом 2 статьи 88 Кодекса трехмесячного срока проведения камеральной налоговой проверки по представленным в отношении указанных объектов недвижимого имущества уточненным налоговым декларациям начинает исчисляться со дня представления налогоплательщиком указанных уточненных деклараций.