Учитывая действующие ограничения на проведение контрольно-надзорных мероприятий в 2022 году, все поступающие в налоговые органы обращения о неприменении контрольно-кассовой техники рассматриваются и фиксируются с целью проведения мероприятий с учетом срока давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения, предусмотренного Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, и составляющего один год.

Также в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники продавец при каждом расчете обязан выдать кассовый чек на бумаге или в электронной форме, при этом просьба покупателя о выдаче чека не требуется, прокомментировали в Калининграде сегодня, 18 июля 2022 года, собкору ИА Прибыль RU в УФНС России по Калининградской области.

Электронный чек выдается, только если покупатель до момента расчета предоставил кассиру номер телефона или электронную почту и согласился получить чек в электронном виде. Продавец не имеет права требовать контактные данные для отправки чека и ограничивать права покупателя, желающего получить чек на бумаге, клиент имеет право получить бумажный вариант чека непосредственно в момент расчета.

Невыдача кассового чека на бумажном носителе при наличии вины пользователя контрольно-кассовой техники (например, закончилась кассовая лента, в момент расчета вышло из строя чекопечатающее устройство и т.д.) влечет административную ответственность, предусмотренную статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В связи с чем, злоупотребления, связанные с невыдачей кассовых чеков пользователями контрольно-кассовой техники, будут рассматриваться налоговыми органами как нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники, поскольку по результатам исследования рынка чековой ленты, проведенного налоговой службой совместно с бизнес сообществом, в настоящее время дефицита чековой лентой нет.

В случае, если покупатель просит пользователя контрольно-кассовой техники направить кассовый чек в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты и не просит его на бумажном носителе, продавец, направляя электронный кассовый чек покупателю на электронную почту или телефон, тем самым исполнит установленную законом обязанность по выдаче кассового чека.

Исполнение обязанности по предоставлению покупателю кассового чека с использованием личного кабинета покупателя, расположенного на сайте продавца или в мобильном приложении продавца, законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники не предусмотрено.

Проведенная разъяснительная работа с налогоплательщиками в ходе реализации проекта дает положительные результаты, с момента начала проекта на розничных рынках Калининградской области зарегистрировано 350 контрольно-кассовой техники (ККТ).

Вместе с тем, налоговыми органами проводится мониторинг как факта регистрации контрольно-кассовой техники, так и ее применения каждым арендатором на рынке, прокомментировали в Калининграде сегодня, 1 сентября 2021 года, собкору ИА Прибыль RU в УФНС России по Калининградской области.

При проведении анализа фиксации расчетов арендаторами на рынках и передачи фискальных документов оператору фискальных данных или в налоговые органы в установленных законодательством случаях, выявляются факты нарушения в части применения зарегистрированного парка контрольно-кассовой техники. А именно: отсутствие фиксации выручки через контрольно-кассовую технику.

Существует необходимость не только приобретения и регистрации контрольно-кассовой техники, но и ее применения, то есть фиксации производимых расчетов.

Неприменение контрольно-кассовой техники и применения ее с нарушениями установленного порядка влечет административную ответственность в соответствии со статьей 14.5 КоАП РФ. Штраф за нарушение составляет от 10 тыс. рублей для индивидуальных предпринимателей и от 30 тыс. рублей для юридических лиц и зависит от суммы расчетов, осуществленных с нарушениями.

Необходимо отметить, что основной целью работы налоговых органов в рамках проекта является обеление деятельности хозяйствующих субъектов на рынках, в связи с чем налоговые органы будут вынуждены привлекать к административной ответственности нарушителей до тех пор, пока каждый расчет не будет осуществляться с применением контрольно-кассовой техники.

Наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению контрольно-кассовой техники, следовательно, каждое выявленное неприменение должно сопровождаться исправлением налогоплательщиком допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции на зарегистрированной контрольно-кассовой технике.

Первый этап — с 1 июля 2017 года применяют онлайн-кассы организации и индивидуальные предприниматели на общей и упрощенных системах налогообложения, осуществляющие торговую деятельность.

Второй этап — с 1 июля 2018 года применяют контрольно-кассовую технику организации на ЕНВД и индивидуальные предприниматели на ЕНВД и патентной системе налогообложения, осуществляющие розничную торговлю и оказывающие услуги общественного питания и имеющие при этом наемных работников.

Третий этап реформы — с 1 июля 2019 года на новые правила перешли организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие работы и услуги, а также индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и патентную систему налогообложения, не имеющие наемных работников.

Кроме того, теперь онлайн-кассу обязаны применять организации и ИП при продаже в салоне транспортного средства билетов на проезд. Им разрешено использовать «облачные кассы» — в таких случаях пользователи кассы могут ограничиться демонстрацией QR-кода на любом компьютерном устройстве без выдачи бумажного чека.

Также с 1 июля 2019 года закончилось действие отсрочки, позволяющей не применять кассу при зачете и возврате аванса. Окончание реформы контрольно-кассовой техники планируется через два года. Законом предоставляется отсрочка до 1 июля 2021 года для индивидуальных предпринимателей без наемных работников по трудовым договорам, занятых в сфере работ и услуг, или реализующих товары собственного производства.

Она рассказала о том, что дает новая система добросовестному налогоплательщику, какова ответственность за неприменение ККТ, назвала преимущества новой системы и телефоны горячей линии.

В обсуждении вопроса приняли участие Павел Черных — «Союз предпринимателей рынков», Георгий Дыханов — уполномоченный по защите прав предпринимателей в Калининградской области и другие. Председатель совета, начальник управления экономического развития Наталья Шарошина подвела итог обсуждению: совет — это совещательный и координирующий орган, поэтому все предложения будут сформулированы и направлены в управление федеральной налоговой службы, прокомментировали в Калининграде сегодня, 22 марта 2019 года, собкору ИА Прибыль RU в пресс-службе городской администрации.

По второму вопросу принято решение о включении членов консультационного совета в состав аукционной комиссии по проведению аукциона на право заключения договора аренды муниципального имущества для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Стоит отметить, что налоговым вычетом могут воспользоваться только те, кто зарегистрируют ККТ до 1 июля 2019 года.

Для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД оформление вычета будет происходить на основании налоговой декларации, а для патентной системы налогообложения – на основании уведомления, в которых должны указываться в том числе сведения о моделях и регистрационных номерах ККТ, а также суммы расходов по их приобретению.

В расходы по применению ККТ включаются затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке ККТ и прочих), в том числе затраты на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Несмотря на то, что у налогоплательщиков третьего этапа кассовой реформы еще достаточно времени для перехода на новый порядок, стоит позаботиться о приобретении и установке ККТ заранее.

Как заявлено, в прошлом году, благодаря совместной работе аппарата уполномоченного и УФНС по Калининградской области, удалось избежать массовых наказаний и штрафов предпринимателей, поскольку вовремя заказанная предпринимателями техника не поступила в установленные сроки.

Налоговой службой совместно с Уполномоченным издан приказ от 03.05.2017 г. №02-15/100/132 «О создании межведомственной рабочей группы по обеспечению перехода на новый порядок применения контрольно-кассовой техники», прокомментировали собкору в Калининграде сегодня, 1 июня 2018 года, в аппарате уполномоченного по защите прав предпринимателей в Калининградской области.

В рамках выполнения приказа проводятся соответствующие мероприятия. В частности, организован регулярный обмен информацией между УФНС по Калининградской области и Уполномоченным по вопросам перехода на новый порядок применения ККТ как на уровне руководителей ведомств, так и на уровне ответственных исполнителей.

Проведено 7 заседаний межведомственной рабочей группы.

Налажена совместная работа по мониторингу ситуации, связанной с переходом на новый порядок применения ККТ, в режиме онлайн.

На сайте Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Калининградской области создана страница, на которой размещается актуальная информация.

Проведены обучающие семинаров по вопросам перехода на новый порядок применения ККТ с общественными помощниками аппарата Уполномоченного в муниципальных образованиях региона и по отраслям, в которых участвовал представитель налоговой службы.

Уполномоченным проводилась совместная работа с правительством Калининградской области по принятию Постановления, утверждающего перечень отдаленных или труднодоступных местностей на территории Калининградской области и перечень удаленных от сетей связи местностей на территории Калининградской области. В этот перечень включены 19 муниципальных округов.

Идет второй этап внедрения ККТ и с 1 июля 2018 года обязаны перейти на новый порядок применения контрольно-кассовой техники следующие категории налогоплательщиков:

— индивидуальные предприниматели с наемными работниками, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД) или патентной системы налогообложения (ПСН) и организации на ЕНВД в сфере торговли и предоставления услуг общественного питания;

— организации и индивидуальные предприниматели, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающие услуги общественного питания;

— индивидуальные предприниматели с наемными работниками и организации, которые занимаются вендингом.

Кроме того, с 1 января 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2017 г. №349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который предоставляет право уменьшения налогов для индивидуальных предпринимателей, применяющих онлайн-кассы, представленный аппаратом Уполномоченного при президенте РФ по защите прав предпринимателей.

Налоговый вычет может составить до 18000 рублей на каждый экземпляр приобретенной, включенной в реестр ККТ, применяемой для осуществления расчетов в ходе предпринимательской деятельности, и распространяется на тех индивидуальных предпринимателей, которые работают на ЕНВД или применяют ПСН (патенты).

Индивидуальные предприниматели, работающие в сфере розничной торговли или общественного питания, а также имеющие наемных работников, смогут применить налоговый вычет, если зарегистрируют ККТ до 1 июля 2018 года, а остальные индивидуальные предприниматели – до 1 июля 2019 года.

Как ообщено, аппарат уполномоченного продолжает тесную работу с УФНС по Калининградской области и регулярно информирует предпринимательское сообщество обо всех этапах внедрения ККТ.

Таким образом, отработан механизм по выполнению законодательства (Федеральный закон от 22.05.2003 года №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» в редакции Федерального закона от 03.07.2016 года №290-ФЗ»), несмотря на короткие сроки и ограниченные ресурсы.

В этом году также предстоит работа в рамках Межведомственной рабочей группы по обеспечению перехода на новый порядок применения контрольно-кассовой техники, поскольку к 1 июля 2018 года 2900 налогоплательщиков должны установить онлайн-кассы.

Георгий Дыханов считает, что подобный механизм можно применить при внедрении «Меркурия» с РСХН и рамок весогабаритного контроля для грузового транспорта.

— организации и индивидуальные предприниматели, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающие услуги общественного питания;

— индивидуальные предприниматели с наемными работниками и организации, которые занимаются вендингом.

Как заявлено, с 1 января 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2017 г. №349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который предоставляет право уменьшения налогов для индивидуальных предпринимателей, применяющих онлайн-кассы.

Налоговый вычет может составить до 18 000 рублей на каждый экземпляр приобретенной, включенной в реестр ККТ, применяемой для осуществления расчетов в ходе предпринимательской деятельности, и распространяется на тех индивидуальных предпринимателей, которые работают на ЕНВД или применяют ПСН.

Как заявлено, индивидуальные предприниматели, работающие в сфере розничной торговли или общественного питания, а также имеющие наемных работников, смогут применить налоговый вычет, если зарегистрируют ККТ до 1 июля 2018 года, а остальные индивидуальные предприниматели – до 1 июля 2019 года.

Для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД оформление вычета будет происходить на основании налоговой декларации, а для патентной системы налогообложения – на основании уведомления, в которых должны указываться в том числе сведения о моделях и регистрационных номерах ККТ, а также суммы расходов по их приобретению.

В расходы по приобретению ККТ включаются затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке ККТ и прочих). В том числе затраты на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (расходы на модернизацию).

Налогоплательщикам напомнили, что с 1 июля 2018 года на работу с применением контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов обязаны перейти следующие категории налогоплательщиков:

— организации, применяющие ЕНВД и осуществляющие розничную торговлю;

индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и использующие патентную систему налогообложения, имеющие наемных работников, осуществляющие розничную торговлю;

— организации и индивидуальные предприниматели на всех режимах налогообложения (за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД, использующих патентную систему налогообложения и не имеющих наемных работников), оказывающие услуги общественного питания.

Также на семинаре рассмотрен вопрос применения налогового вычета на приобретение ККТ индивидуальными предпринимателями, которые работают на ЕНВД или применяют патентную систему налогообложения.

Налоговый вычет может составить до 18 тысяч рублей на каждый экземпляр приобретенной ККТ, включенной в реестр ККТ, применяемой для осуществления расчетов в ходе предпринимательской деятельности.

При этом, в расходы по приобретению ККТ включаются затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке ККТ и прочих), в том числе затраты на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми №54-ФЗ.

Так, индивидуальные предприниматели, работающие в сфере розничной торговли или общественного питания, а также имеющие наемных работников, смогут применить налоговый вычет, если зарегистрируют ККТ до 1 июля 2018 года, а остальные индивидуальные предприниматели — до 1 июля 2019 года.

Для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД оформление вычета будет происходить на основании налоговой декларации, а для патентной системы налогообложения — на основании уведомления,

в котором должны указываться сведения о моделях и регистрационных номерах ККТ, а также суммы расходов по их приобретению (рекомендуемая форма уведомления направлена письмом ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@).

Налогоплательщикам напомнили, что с 1 июля 2018 года на работу с применением контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов обязаны перейти следующие категории налогоплательщиков:

— организации, применяющие ЕНВД и осуществляющие розничную торговлю;

— индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и использующие ПСН, имеющие наемных работников, осуществляющие розничную торговлю;

— организации и индивидуальные предприниматели на всех режимах налогообложения (за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД, использующих ПСН и не имеющих наемных работников), оказывающие услуги общественного питания.

Также на семинаре рассмотрен вопрос применения налогового вычета на приобретение ККТ индивидуальными предпринимателями, которые работают на ЕНВД или применяют патентную систему налогообложения, прокомментировали собкору в Калининграде сегодня, 6 марта 2018 года, в УФНС России по Калининградской области.

Так, индивидуальные предприниматели, работающие в сфере розничной торговли или общественного питания, а также имеющие наемных работников, смогут применить налоговый вычет, если зарегистрируют ККТ до 1 июля 2018 года, а остальные индивидуальные предприниматели — до 1 июля 2019 года.

Для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД оформление вычета будет происходить на основании налоговой декларации, а для патентной системы налогообложения — на основании заявления, в котором должны указываться сведения о моделях и регистрационных номерах ККТ, а также суммы расходов по их приобретению.

Отдельно отметили, что на официальном сайте ФНС России в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники» можно ознакомиться со справочной информацией о новом порядке применения ККТ, в частности, о моделях и экземплярах ККТ, соответствующей требованиям нового регулирования, ценах на ККТ, о выданных разрешениях на обработку фискальных данных, иными информационными материалами, а также узнать ответы на часто задаваемые вопросы.

— Пунктом 13 статьи 1 Федерального закона №278-ФЗ изложена в новой редакции статья 16 Федерального закона от 22.11.1995 г. №171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», согласно которой розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники в соответствии с законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники.

При этом согласно пункту 7 статьи 7 Федерального закона от 3.07.2016 г. №290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон №290-ФЗ) индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар, работу, услугу в порядке, установленном федеральным законом от 22.05.2003 г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона №290-ФЗ), до 01.07.2018 г.

В этой связи организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, вправе осуществлять розничную продажу алкогольной продукции (в том числе пива и напитков, изготавливаемых на основе пива) без применения контрольно-кассовой техники до 1.07.2018 г. при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств.

Продолжают свою работу открытые классы (организованные на базу управления и межрайонных ИФНС России по городу Калининграду и Калининградской области) по разъяснению особенностей нового порядка применения ККТ и выражает готовность в рассмотрении поступающих вопросов.