ФНС запускает эксперимент по «обелению» аутстаффинга: налоги подрядчиков возьмёт на себя заказчик

С 1 сентября 2026 года в России стартует пилотный проект Федеральной налоговой службы, который может кардинально изменить рынок предоставления персонала. Приказом ФНС утверждён порядок проведения эксперимента в рамках «Концепции обеления отрасли предоставления персонала». В течение года 34 крупнейшие компании из сферы розничной торговли и электронной коммерции — включая Х5, «Магнит», «Ленту» и Metro — будут тестировать новую модель налоговых взаимоотношений с кадровыми агентствами.

Суть изменений: заказчик как налоговый агент

Главная новация заключается в том, что крупный заказчик теперь берёт на себя часть налоговых обязательств своего подрядчика. Если раньше агентство-аутсорсер самостоятельно рассчитывало и уплачивало налоги за привлечённых исполнителей, то теперь заказчик на основании данных от партнёра обязан исчислить налоги и перечислить их напрямую на единый налоговый счёт аутсорсера.

Процент покрытия финансовой нагрузки дифференцирован в зависимости от налогового режима исполнителя:

• по налогу на профессиональный доход (самозанятые) и при УСН — 100%: заказчик исчисляет налог со всей суммы вознаграждения и уплачивает его в полном объёме;
• по НДФЛ — 50%: заказчик компенсирует агентству половину рассчитанного налога;
• по НДС и страховым взносам — 75%: три четверти обязательств принимает на себя заказчик.

Ответственность за достоверность данных остаётся на налогоплательщике или его агентстве.

Что изменится для самозанятых

Для добросовестных исполнителей прямых финансовых выгод нет — приказ направлен на повышение собираемости налогов и снятие рисков с крупных компаний. Однако есть косвенные плюсы: самозанятый получает гарантию, что налог с его дохода действительно поступит в бюджет; цепочка расчётов становится более автоматизированной; снижается риск переквалификации отношений в трудовые.

Вместе с тем сохраняются риски: деньги могут зависнуть на общем счёте агентства и уйти на погашение его старых долгов. В такой ситуации самозанятому придётся либо ждать урегулирования, либо оплачивать налог самостоятельно, а затем разбираться с возвратом переплаты.

Мнение рынка и цифровые платформы

Представители кадровых агентств оценивают нововведения неоднозначно. Модель становится более прозрачной, но серьёзно усложняется документооборот. Эксперты также указывают на риски кассовых разрывов и ошибок в расчётах.

С октября 2026 года вступает в силу закон о платформенной экономике, обязывающий цифровые платформы выступать в роли налоговых агентов. В рамках эксперимента платформы могут взять на себя весь объём операционной работы по расчётам и сверкам. На текущий момент трём площадкам — «Яндекс Смена», «Моя Смена» и «Джем Работа» — разрешено участвовать в этом механизме.

Что дальше?

Хотя эксперимент пока касается только крупнейших ритейлеров, ФНС уже заявила о планах законодательно закрепить эту модель и распространить её на другие отрасли в ближайшие годы. Рынку стоит готовиться к изменениям уже сегодня — проверять договоры с партнёрами и оценивать готовность к новому уровню налоговой прозрачности.