С 1 июля 2020 года Калининградская область вступает в эксперимент по выводу из тени самозанятых, который проводится в России с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. В регионе принят закон №407 от 27 апреля 2020 года, которым вводится новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
Спецрежим могут применять как предприниматели, так и физлица, которые ведут деятельность в регионе, где проходит эксперимент.
Преимущества нового спецрежима:
- Онлайн-регистрация — регистрация осуществляется через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог».
- Спецрежим можно совмещать с работой по трудовому договору.
- Ставки налога — 4% с дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам и 6% с дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
- Налог можно уменьшить на вычет, размер которого не может быть больше 10 тысяч рублей рассчитанный нарастающим итогом. Сумма вычета зависит от ставки налога: если налог исчислен по ставке 4% — то вычет 1% от дохода, если налог по ставке 6% — вычет 2% от дохода.
- Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ необязательны.
- Отсутствие обязанности по представлению деклараций и по применению онлайн-кассы.
- Объект налогообложения — доходы от реализации своих товаров (работ, услуг, имущественных прав).
- Все расчеты с клиентами и оплата налогов осуществляется «в один клик» через мобильное приложение «Мой налог».
- Налоговый орган самостоятельно исчислит сумму налога и пришлет уведомление с реквизитами для уплаты через мобильное приложение «Мой налог». Если сумма налога будет составлять менее 100 рублей, то она будет добавлена к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.
Основные ограничения:
- Сумма дохода, полученного в течение календарного года не должна превышать 2,4 миллиона рублей.
- Нельзя привлекать работников.
- Нельзя совмещать с иными налоговыми режимами (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН, общий режим налогообложения).